Ст. 193 УК РФ: невозврат иностранной валюты
Невозврат иностранной валюты (нерепатриация) — уголовно наказуемое деяние по статье 193 Уголовного кодекса РФ, состоящее в умышленном незачислении на счёт в уполномоченном банке иностранной валюты или рублей, причитающихся резиденту по внешнеторговому контракту. По состоянию на май 2026 года порог уголовной ответственности составляет 100 млн ₽ в совокупности за один год. Без понимания состава и доказательственной базы предъявление обвинения часто застаёт директора неподготовленным.
Получите консультацию по вашей ситуации с валютным контролем.
Суть состава: что закон считает нерепатриацией валюты
Статья 193 Уголовного кодекса РФ устанавливает ответственность резидента за уклонение от обязанностей по репатриации иностранной валюты и рублей: незачисление на счёт в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, выполненные работы или оказанные услуги. Обязанность по репатриации закреплена в статье 19 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» — именно её нарушение образует объективную сторону состава. Бланкетная норма предполагает: чтобы понять уголовный состав, необходимо сначала разобраться в требованиях валютного законодательства.
Обязанность репатриации возникает в двух формах. Первая — зачисление иностранной валюты или рублей, причитающихся по контракту за переданные нерезиденту ценности. Вторая — возврат авансовых платежей, уплаченных резидентом нерезиденту за товары, работы или услуги, которые так и не были получены. Оба вида охватываются диспозицией статьи 193 УК РФ.
Субъект преступления — специальный: руководитель организации. Не главный бухгалтер, не менеджер по ВЭД — именно лицо, наделённое полномочиями единоличного исполнительного органа. Это принципиально для стратегии защиты: если вопрос о зачислении валюты фактически решался иным лицом (собственником, советом директоров), данное обстоятельство влияет на субъективную сторону дела, хотя и не снимает ответственности автоматически.
Преступление считается оконченным в момент истечения срока, установленного внешнеторговым контрактом для репатриации. Не в момент подписания контракта, не в момент отгрузки товара — а именно тогда, когда наступил предельный срок зачисления, а деньги на счёт так и не поступили.
(ч. 1 ст. 193 УК РФ)
размера (ч. 2 ст. 193 УК РФ)
по части 1
по части 2
Какой порог для уголовного дела по ст. 193 УК РФ в 2026 году?
Уголовная ответственность за невозврат иностранной валюты по статье 193 Уголовного кодекса РФ наступает при незачислении денежных средств в крупном размере — свыше 100 миллионов рублей в совокупности в течение одного года. Особо крупный размер — свыше 150 миллионов рублей — влечёт применение части 2 с максимальным наказанием до пяти лет лишения свободы. Пороги установлены в примечании к статье 193 УК РФ и не менялись с 2013 года.
Ключевой аспект, который следствие использует против компаний: расчёт суммы производится в совокупности за один год. Это означает, что несколько контрактов с разными нерезидентами суммируются в рамках одного расчётного периода. Если по каждому контракту в отдельности сумма не достигает порога, но в совокупности за год превышает 100 млн ₽ — состав есть.
Санкции по частям 1 и 2 включают также штраф (до 500 тыс. ₽ или в размере дохода за 3 года), принудительные работы и ограничение свободы. Лишение свободы — крайняя мера, однако суды по части 2 назначают реальный срок при наличии отягчающих обстоятельств.
Квалифицирующие признаки части 2, помимо особо крупного размера: совершение деяния группой лиц по предварительному сговору; с использованием юридического лица, созданного для совершения преступления («техническая» компания); с использованием заведомо подложных документов; с переводом валюты в офшорную юрисдикцию. Наличие хотя бы одного из признаков переводит дело в часть 2 вне зависимости от суммы.
Чем ст. 193 УК РФ отличается от ст. 193.1 и административного состава?
Статьи 193 и 193.1 Уголовного кодекса РФ — смежные, но принципиально разные составы: статья 193 наказывает за незачисление денег, причитающихся резиденту, а статья 193.1 — за вывод денежных средств за рубеж под видом исполнения внешнеторгового контракта с использованием подложных документов. Последняя часто сопровождает легализацию (статья 174.1 УК РФ) и имеет более суровые санкции — до 10 лет лишения свободы по части 3.
Разграничение с административной ответственностью по статье 15.25 КоАП РФ строится на двух критериях. Первый — сумма: если невозвращённая валюта не достигает 100 млн ₽, речь идёт только о КоАП. Второй — умысел: административный состав не требует умысла, уголовный — прямого. Если организация предпринимала реальные меры по взысканию задолженности с иностранного контрагента (претензии, арбитражные разбирательства, переговоры), но деньги так и не поступили — доказать умысел следствию значительно сложнее.
| Параметр | Ст. 15.25 КоАП РФ | Ст. 193 УК РФ (ч. 1) | Ст. 193 УК РФ (ч. 2) |
|---|---|---|---|
| Порог суммы | Любая сумма | Свыше 100 млн ₽ | Свыше 150 млн ₽ |
| Умысел | Не требуется | Прямой умысел | Прямой умысел |
| Максимальная санкция | Штраф до 100% суммы | 3 года лишения свободы | 5 лет лишения свободы |
| Срок давности | 1 год | 6 лет | 10 лет |
| Субъект | Юрлицо / ИП / должностное лицо | Руководитель организации | Руководитель организации |
Важный практический нюанс: административное расследование ФНС или ФТС по статье 15.25 КоАП РФ нередко предшествует передаче материалов в СК РФ. Если в ходе проверки орган контроля устанавливает, что сумма и признаки умысла достигают уголовного порога — материалы направляются следователю. Это означает, что к моменту возбуждения уголовного дела у следствия уже есть значительная доказательная база, собранная в ходе административного производства.
Получить оценку риска по конкретному контракту можно в рамках предварительной консультации: мы анализируем условия контракта, историю расчётов и наличие принятых мер.
Как следствие доказывает умысел по делам о нерепатриации?
Прямой умысел — обязательный элемент субъективной стороны состава статьи 193 УК РФ: следствие обязано доказать, что руководитель организации осознавал обязанность зачислить валюту и желал её не исполнять. На практике следователи используют несколько устойчивых доказательственных моделей, и знание этих моделей позволяет выстроить контраргументы заблаговременно.
Модель 1: контрагент-«однодневка». Следствие устанавливает, что нерезидент-покупатель не ведёт реальной деятельности, создан незадолго до сделки, не имеет активов. Из этого делается вывод: стороны изначально не планировали фактический расчёт. Контраргумент защиты — документированная процедура due diligence контрагента, деловая переписка, реальность поставки.
Модель 2: системность нарушений. Если по нескольким контрактам подряд валюта не возвращается, а организация не предпринимает мер по взысканию — следствие квалифицирует это как умышленное уклонение. Одна просрочка с реальными мерами по взысканию — слабый аргумент обвинения; десять просрочек без единой претензии — сильный.
Модель 3: движение денег через аффилированные структуры. Следствие отслеживает, не оказались ли денежные средства по контракту в итоге у структур, аффилированных с руководителем или собственником. Назначается финансово-экономическая экспертиза, запрашиваются выписки по счетам в иностранных банках через каналы МВД.
Финансово-экономическая экспертиза — центральный инструмент следствия. Эксперт устанавливает: факт непоступления валюты, период просрочки, наличие или отсутствие объективных препятствий к репатриации (санкции, заморозка активов контрагента, форс-мажор). Назначение независимой рецензии на экспертизу или альтернативной экспертизы — стандартная тактика защиты.
Что необходимо подготовить заблаговременно (при наличии просрочек по внешнеторговым контрактам):
- Досье на каждого нерезидента-контрагента: регистрационные документы, выписки из реестров, подтверждение реальной деятельности
- Полная претензионная переписка по каждому контракту с просрочкой
- Доказательства принятых мер: поданные иски в арбитраж, переписка с банком о порядке зачисления, обращения в ЦБ РФ за разрешением
- Внутренние документы, фиксирующие решение о продлении сроков контракта или изменении условий расчётов
Экспортёр зерна, выручка 1,4 млрд ₽
Как строится защита по делам о нерепатриации иностранной валюты
Защита по делам о невозврате иностранной валюты строится на опровержении одного или нескольких элементов состава: либо объективной стороны (деньги фактически поступили или объективно не могли поступить), либо субъективной (умысла не было — руководитель принял разумные меры). Третья линия защиты — процессуальные нарушения при производстве расследования и экспертизы.
На этапе доследственной проверки ключевая задача — не допустить формирования доказательной базы, выгодной следствию. Для этого критически важно: не игнорировать запросы органов валютного контроля, но и не давать объяснений без участия юриста. Любое письменное объяснение, данное в ходе проверки ФНС или ФТС, может быть использовано как доказательство осознания директором факта нарушения.
На стадии следствия три тактических направления дают результат наиболее часто. Первое — работа с финансово-экономической экспертизой: рецензирование, выявление методологических ошибок, ходатайство о назначении повторной экспертизы. Второе — подача ходатайств о прекращении дела в связи с отсутствием умысла или в связи с деятельным раскаянием (при наличии оснований). Третье — оспаривание совокупного расчёта суммы: если следствие объединяет несвязанные контракты, это можно оспорить через процессуальные возражения.
Сценарии по статусу лица:
| Статус | Риск | Инструмент защиты |
|---|---|---|
| Собственник — он же директор | Полная субъективная сторона — умысел доказывается через бенефициарность | Документированное due diligence контрагентов, претензионная работа |
| Наёмный директор | Уголовная ответственность при наличии полномочий на подписание контракта | Фиксация указаний собственника, корпоративные протоколы |
| Главный бухгалтер | Не является специальным субъектом ст. 193 УК РФ — под действие нормы не подпадает | — |
Оптовый экспортёр металлопроката, выручка 780 млн ₽
7 категорий документов, которые необходимо подготовить при наличии просрочек по внешнеторговым контрактам. Подходит для экспортёров и импортёров.
Напишите «Валюта 193» в Telegram @nk_vitvet или WhatsApp — пришлём сразу.
- Защита по уголовному делу — сопровождение от проверки до приговора
- Уголовно-правовой аудит — оценка рисков до возбуждения дела
Вопросы и ответы
Дела о нерепатриации иностранной валюты — технически сложная категория, где исход во многом определяется полнотой документации и своевременностью подготовки позиции. Чем раньше начата работа — тем шире процессуальные возможности.
«Ветров. 49» — специализированный юридический бутик по уголовной защите бизнеса, участник рейтинга Право·300 с 2017 года, более 1000 реализованных проектов. Опыт работы по делам о валютных нарушениях включает стадию ФТС / ФНС, следствие и судебное обжалование.