Антон
Соколов
Специализируется на анализе «дорожной карты» перехода налоговой проверки в уголовное дело. Отслеживает критерии, при которых Следственный комитет возбуждает дело по материалам ФНС. Ведёт актуальную базу по делам о налоговых преступлениях — от первого решения выездной проверки до приговора.
Работает в связке со старшим адвокатом Натальей Ширяевой, специализирующейся на налоговых уголовных делах в суде. Аналитик готовит фактическую базу и мониторинг практики — адвокат ведёт процессуальную защиту.
Налоговые преступления — единственный уголовный блок, где возбуждение дела напрямую зависит от решения ФНС. Ст. 140 УПК РФ обязывает следователя возбудить дело только после получения материалов от налогового органа. Это создаёт «окно» для управления рисками — если использовать его правильно.
Основной состав налогового уголовного дела. Крупный размер — от 18,75 млн ₽ за 3 года. Аналитика по признаку «включения заведомо ложных сведений» и умысла руководителя.
Риски главного бухгалтера и финансового директора при выплате НДФЛ. Аналитика по критериям личного корыстного интереса — ключевому признаку состава.
Применяется при выводе активов после доначисления налогов. Практика разграничения с законными сделками по реструктуризации бизнеса. Момент возникновения риска.
Введены в 2017 году. Практика применения к «зарплатным» схемам и выплатам по ГПД. Разграничение гражданско-правовых отношений и трудовых при квалификации.
ФНС начинает ВНП. Доначисление, штрафы, пени. Решение ФНС вступает в силу. Недоимка превышает порог (18,75 млн ₽ для ст. 199 — крупный; 56,25 млн ₽ — особо крупный).
ФНС обязана направить материалы в СКР в течение 10 рабочих дней после истечения 75-дневного срока неуплаты. Точный момент передачи — критически важен для защиты.
30 суток. Следователь вправе вызывать на опросы, запрашивать документы. Формально — ещё не уголовное дело. Фактически — собирается доказательная база.
После возбуждения — обыски, допросы с адвокатом, запросы в банки, арест счетов. Позиция, не выстроенная до этого момента, — позиция по умолчанию.
Ст. 217 УПК РФ. Последний момент для корректировки позиции до суда. Ходатайства о дополнительных следственных действиях. Обжалование.
2026
2026